Zastanawiasz się ile wyniesie Twój podatek, po zmianach, które obowiązują od 01.01.2017 r. w zakresie kwoty wolnej od podatku?
KALKULATOR PODATKOWY
Roczna podstawa opodatkowania
zł
wg zasad do 2016
ulga podatkowa: zł
podatek: zł
wg zasad od 2017
ulga podatkowa: zł
podatek: zł
Podaj kwotę będącą podstawą opodatkowania w skali miesiąca lub roku i sprawdź wartość ulgi i podatku w latach 2016 i 2017.
1 stycznia 2017 roku zmienił się sposób liczenia kwoty podatku dochodowego PIT dla osób rozliczających się według skali podatkowej. Dalej obowiązuje skala podatkowa 18% i 32%, jednakże już w zakresie pomniejszenia podatku o kwotę dochodu wolną od podatku zaszły dość istotne zmiany.
Zmiany nie dotyczą rozliczających się podatkiem liniowym, bowiem z założenia nie przysługuje im kwota zmniejszająca podatek.
W zasadzie sposób liczenia podatku dochodowego nie uległ zmianie:
Podstawa obliczenia podatku | Podatek wynosi | |||
---|---|---|---|---|
ponad | do | |||
85 528 | 18% | minus kwota zmniejszająca podatek | ||
85 528 | 15 395,04 zł + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł |
Cała zmiana tkwi w sposobie liczenia kwoty zmniejszającej podatek. Do 31 grudnia 2016 kwota ta była stała
i wynosiła 556,02 zł.
Od 1 stycznia 2017 jest wyliczana według reguły zależnej od podstawy
obliczenia podatku i wynosi:
Uff ‼ Jak się okazuje algorytm wyliczenia podatku dochodowego nie jest już tak prosty jak to było do końca roku 2016. Nie policzysz go na szybko w pamięci. Na szczęście masz nasz kalkulator podatkowy i najlepszy program do rozliczeń rocznych
Możliwość zastosowania ulgi podatkowej została bardzo ściśle uzależniona od wielkości dochodu. Zyskują najmniej zarabiający, natomiast tracą zamożniejsi.
Dochód miesięczny do opodatkowania | Dochód roczny podstawa opodat. | Ulga podatkowa |
---|---|---|
0 | 0 | 1 188,00 |
250 | 3 000 | 1 188,00 |
417 | 5 000 | 1 188,00 |
550 | 6 600 | 1 188,00 |
583 | 7 000 | 1 130,55 |
667 | 8 000 | 986,92 |
750 | 9 000 | 843,28 |
833 | 10 000 | 699,65 |
917 | 11 000 | 556,02 |
4 167 | 50 000 | 556,02 |
7 127 | 85 528 | 556,02 |
7 167 | 86 000 | 549,69 |
7 500 | 90 000 | 496,06 |
8 333 | 100 000 | 361,99 |
9 167 | 110 000 | 227,92 |
10 000 | 120 000 | 93,85 |
10 417 | 125 000 | 26,81 |
10 500 | 126 000 | 13,41 |
10 583 | 127 000 | 0,00 |
10 833 | 130 000 | 0,00 |
I tak jeżeli zarobisz w 2017 r. nie więcej niż 6 600 zł to nie zapłacisz podatku w ogóle. Jeżeli mieścisz się w tym przedziale, to jesteś w gronie tych „szczęśliwców”, którzy na nowych zasadach korzystają najbardziej. Przysługuje Ci bowiem kwota wolna od podatku w wysokości 6 600 zł.
Kolejna grupa zadowolonych to przedział podatników osiągających dochody ponad 6 600, ale nie więcej niż 11 000. Tu kwota wolna stopniowo maleje, w zależności od dochodu, by osiągnąć poziom odliczenia z roku 2016 – czyli kwotę 3 091 zł.
Tym samym nic nie zmieniło się dla zarabiających od 11 000 do 85 528 zł, czyli dla większości polskich podatników. W tym wypadku przysługuje odliczenie ulgi podatkowej na obecnie obowiązującym poziomie 556,02 zł.
Czy jesteś w tym gronie także i Ty?
Jeżeli jeszcze nie i Twój dochód wyniesie w roku 2017 lub w kolejnych latach ponad 85 528 zł, ale nie przekroczy 127 000 zł, kwota wolna od podatku będzie proporcjonalnie malała wraz z dochodem, by dla krańcowej wartości tego progu osiągnąć wartość zerową.
Dlatego też jeżeli wartość roczna Twoich łącznych dochodów przekroczy kwotę 127 000 ulga podatkowa nie będzie Ci przysługiwała w ogóle.
Pamiętaj też, że nowe zasady wyliczeń podatku dotyczą dochodów razem za cały rok! Opisana wyżej nowa ulga podatkowa nie znajduje jednak odzwierciedlenia w wyliczeniach miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy.
W przypadku zaliczki na podatek z miesięcznego wynagrodzenia, uwzględniana będzie nadal ulga podatkowa w kwocie 556,02 zł. A w momencie, gdy dochody w ujęciu narastającym osiągną poziomu ponad 85 528 zł ulga podatkowa całkowicie zostanie zawieszona.
Dlatego tak naprawdę dla zarabiających najmniej, zmiany te będą odczuwalne w kieszeni dopiero w 2019 r., kiedy to przystąpią oni do rocznego rozliczenia roku ubiegłego, obliczą ulgę podatkową według nowej zasady i będą mogli liczyć na zwrot nadpłaty podatku dochodowego.
Natomiast najbogatsi zauważą zmiany już w trakcie roku 2018, kiedy to pracodawca za pracownika lub sam właściciel za siebie, licząc miesięczne zaliczki na podatek nie będzie mógł, z uwagi na osiągnięcie dochodu z drugiego progu podatkowego, uwzględniać już ulgi podatkowej.